En lien avec l'actualitéFrais réels : que pouvez-vous déduire de vos revenus ?
Déduction forfaitaire ou frais réels ?
Lors de votre déclaration de revenus, vous avez le choix entre deux possibilités :
- Appliquer une déduction forfaitaire de 10% de vos revenus, dans la limite de 580€ par an, pour prendre en compte vos frais professionnels. En tant qu’agent·e public (comme pour l’ensemble des salarié·es), c’est l’option qui est appliquée par défaut, sans que vous n’ayez besoin d’effectuer de démarche particulière.
- Si vous estimez que vos frais professionnels dépassent 10% de vos revenus alors vous pouvez choisir de déclarer vos frais réels. Il convient alors de saisir leurs montants dans vos déclaration de revenus.
Chaque membre du foyer fiscal peut choisir d’opter ou non pour les frais réels, en fonction de ce qui lui paraît le plus approprié.
Voici ci-dessous les frais que vous pouvez déduire.
Frais de transport domicile – travail
L’administration fiscale met en place une indemnité kilométrique. Comme son nom l’indique, il s’agit d’un remboursement lié au nombre de kilomètres parcourus, soit pour les trajets domicile-travail, soit pour des trajets effectués pendant vos heures de travail .
Attention, l’indemnité kilométrique n’est applicable que dans une limite de 80 km aller-retour par jour. La distance parcourue au-delà de cette limite n’est prise en compte que si cela relève de circonstances particulières (poste d’affectation loin de votre domicile alors que le lieu de travail de votre conjoint est près de celui-ci, circonstances familiales particulières).
De même, la limite d’un seul aller-retour par jour peut être dérogée en cas de circonstances particulières que vous devrez justifier : contraintes de santé, horaires de travail atypiques, personne au domicile nécessitant votre présence sur le temps du repas etc…
Cette indemnité ne couvre pas que le carburant, elle comprend également l’usure du véhicule, les frais d’entretien et de pneumatiques ainsi que votre assurance automobile, que vous ne pouvez pas donc pas déduire en plus.
Concernant le choix du mode de transport, celui-ci vous revient tant qu’il se révèle logique au regard de l’offre de transport existante. Et si votre employeur vous rembourse déjà une partie de votre carte de transport en commun, le montant pris en charge par l’employeur est évidemment à déduire.
Il est possible d’ajouter les intérêts d’emprunt (en cas d’achat de véhicule à crédit), les frais de péage et les frais de stationnement (contre justificatifs).
Le montant de l’indemnité kilométrique dépend de la puissance fiscale de votre véhicule ainsi que du type de véhicule (voiture, deux-roues…). Depuis 2021, le montant des barèmes est majoré de 20% pour un véhicule électrique.
Lien vers le simulateur de frais kilométrique de l’administration fiscale : ICI
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Frais de repas
Si vous prenez votre repas, préparé par vous-même, à votre domicile, aucune déduction n’est possible.
En revanche, si vous prenez votre repas sur votre lieu de travail ou à proximité, alors vous pouvez déduire les frais supplémentaires que vous engagez par rapport au prix d’un repas pris à domicile. En 2025, son montant est estimé à 5,45€ par repas.
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Deux situations sont à examiner :
- 1ère situation : vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité :
Vous pouvez déclarer, par jour, le surcoût que vous avez dû débourser entre le prix du repas payé « à la cantine » et le montant de 5,45€ défini pour 2025
- 2ème situation : vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité :
Dans ce cas, vous pouvez déclarer les frais supplémentaires engagés entre le prix du repas que vous avez payé, et le montant de 5,45€ défini pour 2025. Si vous disposez de tickets-restaurant, vous devez soustraire le montant financé par votre employeur.
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Frais de matériel, mobilier et fournitures
S’ils sont liés à l’exercice de votre profession, l’achat de fournitures (stylos, classeurs, feuilles, cartouches d’imprimante, livres, abonnement à des magazines …), de matériel (imprimante, disque dur, ordinateur, logiciels…), de mobilier (bureau, chaise, étagères…) et de communication (téléphone, forfait téléphonique, forfait internet…) peuvent être déduits. Il est également possible d’y rajouter d’autres dépenses liées à l’exercice de votre profession (musées…)
Si vous pouvez justifier que son coût est uniquement lié à l’exercice de votre métier, alors le prix d’achat de ce matériel peut être totalement déduit, tant que sa valeur n’excède pas 500€ HT. Au-delà de 500€, il faut prendre en compte sa valeur d’amortissement (Le matériel informatique est amorti sur 3 ans).
Pour le matériel que vous utilisez à la fois pour motif professionnel et pour motif personnel (ex : téléphone et forfait téléphonique, forfait internet), le montant déduit pour raisons professionnelles est proportionnel à chaque usage.
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Frais relatifs aux locaux professionnels
Vous pouvez faire valoir l’espace de votre bureau dans votre domicile, par exemple pour préparer des cours ou corriger des copies. Cette possibilité est due au fait que le ministère ne met pas à votre disposition un bureau ou un local spécifique nécessaire à l’exercice de votre activité professionnelle alors qu’il vous est nécessaire.
Il convient alors de calculez la surface utilisée (en mètres carrés utilisés) et de la reporter sur vos frais de loyer ou crédit, de factures d’électricité/chauffage/eau, du coût de votre assurance ainsi que des impôts fonciers éventuels.
Il est aussi possible de prendre en compte les dépenses d’entretien, de réparation et d’amélioration ainsi que les dépenses de grosses réparations qui concernent cette pièce.
Frais vestimentaires
Si l’exercice de votre profession nécessite une tenue particulière (blouse, tenue de sport, chaussures de sécurité) et qu’il la fournit pas, alors les dépenses liée peuvent être déduites de vos revenus.
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Frais de double résidence
Si votre activité professionnelle et celle de votre conjoint·e nécessite une double résidence (sans que cela ne relève de convenances personnelles) alors vous pouvez déduire tous les frais engagés pour financer la seconde résidence : loyer, assurance habitation, factures de gaz et d’électricité, frais d’agence etc…
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Frais liés au télétravail
L’indemnité de télétravail versée par l’employeur publique est exonérée d’impôt sur le revenu : vous ne devez pas la déclarer. En contrepartie, vous ne pouvez pas déduire vos frais professionnels liés au télétravail à domicile.
De trop nombreux frais restent à la charge des collègues, souvent parce que le matériel mis à disposition par l’employeur est inexistant, défaillant ou obsolète. L’UNSA Éducation demande à l’employeur de prendre en charge l’ensemble des frais liés à l’exercice du métier.
